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月額3万円の小さな節税対策も、1年間で36万円、10年間では360万円の大きな節税額となります。
小さな節税をコツコツ積み重ねることが節税対策の基本です。
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−○節税と×脱税の違い−
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○節税とは？
合法的に税負担の軽減を図ること
※ 所得の分散、課税の繰延、各種特例の利用
×脱税とは？
仮装、隠蔽行為により税負担の軽減を図ること
※ 収入の除外、経費の水増し、棚卸資産の除外等
×租税回避行為とは？
法形式上は合法であるが、税負担軽減のみを目的とした異常な行為
※ 会社が1,000万円で購入した車両を、直ぐに社長個人に200万円で売却し売却損を計上する。
※
『脱税』や『租税回避行為』には、加算税や延滞税等の重いペナルティーが課されるとともに、社会的信用も失墜します。
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−法人税の節税−
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【基本的対策】
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お奨め度
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内容
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★★★
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役員報酬の配分割合を見直しする
※ 職務内容、社会保険料を考慮する |
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★★★
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旅費規程を整備する |
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★★★
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交際費と会議費の区分をする |
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★★
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社宅の提供をする |
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★
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中小企業退職金共済に加入する |
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【決算対策】
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お奨め度
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内容
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★★★
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不良債権を償却する |
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★★★
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含み損資産を処分し売却損を計上する |
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★★★
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１年以内の短期前払費用の特例を利用する |
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★★★
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締め後の給料を未払計上する |
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★★
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決算賞与を支給する（※未払計上可）
※ 期末までに各人毎に通知→1ヶ月以内に支給 |
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【良い節税】
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- 利益もお金も減らない節税
→ 役員報酬の配分割合の見直し、各種税額控除の適用
- 利益は減るがお金の減らない節税
→ 不良債権の償却、不良在庫の処分、固定資産の除却・・・
- 金融商品を活用した役員退職金の積み立て
→ 所得税の節税効果と社会保険料の削減効果が大きい
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【悪い節税】
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- 利益も減るしお金も減る節税
→ 別荘の購入、高額車両の購入等の不必要な設備投資
- 目標設定のない決算賞与の支給
→ 一時的にモチベーションは上がりますが・・・？
- 金融商品を活用した目的のない利益の繰り延べ
→ 金融商品のコストと解約時の取り戻し課税を考えていない
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−所得税の節税−
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お奨め度
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内容
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★★★
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青色事業専従者給与を支給する |
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★★★
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家事関連費の按分割合の見直しをする |
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★★★
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小規模企業共済に加入する（年払い可） |
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★★
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通勤手当の非課税枠を有効利用 |
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★★★
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法人成りする（法人成り節税額試算（PDF形式：7KB）） |
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−消費税の節税−
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お奨め度
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内容
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★★★
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簡易課税制度を利用する |
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★★
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簡易課税の事業区分を明確化する |
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★★
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売掛金回収時の振込手数料を売上値引処理する |
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★★
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税抜経理の適用
※ 交際費の損金不算入、少額減価償却資産の判定 |
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★★★
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法人成りする（免税期間の利用） |
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−相続税･贈与税の節税−
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お奨め度
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内容
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★★★
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贈与税の非課税枠を利用する（毎年コツコツ贈与） |
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★★★
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贈与税の配偶者控除を利用する |
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★★★
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生命保険の非課税枠を利用する |
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★★★
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弔慰金の非課税枠を利用する |
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★★
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養子縁組をする |
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−サポート体制−
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上記の節税事例は、一般的な節税対策のほんの一部に過ぎません。
当事務所は、節税対策チェックリストを活用し、分かりやすく提案させていただきます。お気軽にご相談ください。
なお、節税対策の実行は、事前に顧問税理士にご相談ください。 |
